大家好，一只小美今天来为大家解答以下问题，递延所得税资产计提依据有哪些很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、例如：1、企业采用加速折旧，因计税基础而产生差异，则需要计提递延所得税资产；2、企业在某些情况下需要计提预计负债（例如预提售后服务费用），而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除，由于差异，所以需要计提递延所得税资。

2、递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

3、回答：理论上讲,任何公司都可能计提递延所得税。

4、所以，既然是递延，就是时间性差异。

5、按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 。

6、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

7、比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取减值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万，但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产 比如说长期待摊费用一次。

9、第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础; 第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异; 第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异。

10、比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取减值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万，但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产 比如说长期待摊费用一次。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。